索引号: 30000/20190404-428492内容分类: (政策文件)、公示公告
文   号: 钟府发〔2019〕7 号信息类型: 主动公开
来   源: 区审计局发布日期: 2019-04-03 16:15
作   者: 区审计局 编      辑: 杨鸿任
审   核: 发布机构: 区电政办
时效性:  有效
标  题:
 六盘水市钟山区人民政府关于印发《钟山区人民政府项目审计程序实施办法》的通知

六盘水市钟山区人民政府关于印发

钟山人民政府项目审计程序实施办法》的通知

钟府发〔2019〕7 号

 

各镇(乡)人民政府、社区服务中心,区人民政府各部门、各直属机构,驻区各企事业单位,钟山区脱贫攻坚全面发起总攻指挥部办公室,水月产业园区管委会,大河经济开发区管委会,梅花山旅游景区管委会,贵州六盘水明湖国家湿地公园管理处:

《钟山区人民政府项目审计程序实施办法》已经区人民政府研究同意,现印发给你们,请认真遵照执行。

 

 

201943日    

 

 

钟山人民政府项目审计程序实施办法

 

第一章      

第一条  为规范全区项目审计实施行为构建统一高效的审计监督管理体系,认真履行审计监督职责实现审计监督全覆盖,推动审计制度不断完善,提高党对审计工作的集中统一领导,促进项目审计工作细化、实化、制度化和程序化,根据中华人民共和国审计法《中华人民共和国审计法实施条例》国家审计准则》《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定(中办发201032号)和其他有关法律法规规定,结合钟山实际制定《钟山区人民政府项目审计程序实施办法》(以下简称《实施办法》)

第二条  审计机关及其审计组、项目审计人员、内部审计工作者实施项目审计时,必须坚持以立身、立业和立信为标尺,遵循审计法律、法规和本实施办法规定的审计工作程序、组织方式限等要求,认真履行管党治党政治责任,严格依法审计,夯实审计事业发展根基,确保项目审计质量。

第三条  审计机关根据现行的财政管理体制按照被审计单位的财政、财务隶属关系或者国有资产监督管理关系等确定审计范围实施审计监督。

 

第二章  计划程序

第四条  审计机关按照区委政府的要求和上级审计机关的安排部署,聚焦打赢“三大攻坚战”和推动“三大战略行动”,围绕关注社会热点,加强对重点领域、重点资金、重点项目和重要岗位领导干部的审计监督,科学编制审计项目计划,确定年度审计目标,明确审计工作任务和重点审计项目计划一经确定一般不予调整年度审计项目计划包括:上级审计机关统一组织的项目、上级审计机关授权的项目区委政府临时交办的项目审计任务)。如需调整应按原程序逐级上报审批。

第五条  审计项目计划的编制,应先由审计机关各股室(中心)提出本年度审计项目计划征求意见报经管领导审定后再提请召开局长办公会研究确定。

  对实施的经济责任审计项目按照区干部管理权限分级组织实施实行“集中管理统一安排”。每年年底前由区纪委监委、组织、编委办、人事、财政、工信等部门向经济责任审计工作联席会议提出下年度任期经济责任审计项目计划的建议,经召开经济责任审计工作联席会议研究审定后报区人民政府、区委审计委员会研究决定,由组织部门委托审计机关组织实施,审计机关根据委托及时纳入年度审计项目计划

 

第三章  实施程序

  审计机关根据年度审计项目计划确定审计事项选派审计人员组成审计组并指定审计组组长主审牵头落实

  审计组实行审计组组长主审负责制。审计组组长主审必须同时具备下列条件:

熟悉有关的法律、法规和政策;

掌握审计及相关专业知识;

(三)对于上级审计机关授权实施的项目、安排的重要事项应一年以上审计工作经验的人员中选派落实;

(四)具有调查研究、综合分析、专业研判和文字表达能力强等综合素质。

条  审计人员执行项目审计任务时,应当保持应有的审计独立性,遇有可能损害审计独立性情形的,应当向审计机关报告,采取回避,同时建立审计人员内部交流轮岗制度。

  审计组在实施审计前应当组织学习与审计事项有关的法律、法规和政策调查了解被审计单位的性质、管理体制、职责范围、机构设置、财务收支、资产管理、内控制度等情况,编制审计实施方案。

十一  审计实施方案需明确审计目标审计范围、审计内容、审计重点和审计时间,报业务所在部门和相关领导审批后实施。审计实施过程中,需要调整审计实施方案的,由审计组说明理由提出调整意见,一般事项报分管领导批准,重要事项报主要领导批准后实施。

十二  审计组应当按照《中华人民共和国审计法》规定在实施项目审计向被审计单位或者被审计单位的领导人员送达审计通知书;若遇有特殊情况,经本级人民政府批准,审计机关可以直接持审计通知书实施审计,并要求被审计单位对所提供的审计事项有关的会计资料及其它相关资料的真实、完整性、准确性作出书面承诺。承诺书须由被审计单位法定代表人相关主管人员签字盖章。

第十  实施领导干部经济责任审计,还应当向被审计单位了解被审计领导人员任职时间、职责分工及权限等相关情况。实施项目审计前,应当提前三日召开审计进点见面会,会议的主要事项如下:

(一)进点见面会由审计机关负责主持人员范围:区、组织、编委办、人事、财政工信等部门人员,被审计单位相关领导财务人员和项目负责人审计机关项目审计组的全体人员

(二)进点听取被审计单位的财政财务收支情况、生产经营情况、被审计领导人员履行经济责任情况及其它需要说明的情况等;

(三)审计组组长主审宣读审计通知书通报审计目标、审计范围、审计时间、审计内容等;

(四)纪委监察与会人员宣读《审计工作人员廉政纪律》规定、《审计“四严禁”工作要求》和《审计“八不准”工作纪律》要求;

(五)组织人事部门向被审计单位提出配合支持审计工作的相关要求

(六)设立意见箱,公布联系电话,公示并张贴审计通知书,审计“八不准”工作纪律。

第十四条  被审计单位应当配合审计机关的工作,并提供必要的工作条件。被审计单位及个人在规定的时间内及时提供审计所需资料,不得以保密为由拒绝向审计机关提供与审计内容有关的资料和电子数据

审计人员对其在执行职务中知悉的国家秘密和被审计单位的商业秘密,负有保密的义务。

第十  审计组必须严格按照项目审计实施方案确定的审计目标、范围、内容、方法和步骤进行审计,审计工作要符合相关的审计准则。

第十  审计人员实施项目审计时,应当按照以下方式办理:

(一)可以运用检查、查询函证、计算分析性复核等方式方法被审计单位开户银行账户、会计凭证、会计帐簿、会计报表开展查阅,对与审计事项有关的文件、资料开展检查盘点库存现金、资产、有价证券及通过被审计单位运用电子计算机管理财政财务收支活动的会计核算系统等获取审计证据必要时可以采取复制、拍照等手段取得相关印证材料

(二)对与审计事项有关的会议和谈话内容作出相应记录或者根据审计工作需要要求提供会议记录和会议纪要等印证材料

编制审计工作底稿,应项目审计中发现的问题作出准确的记录并注明资料来源。

第十  审计人员向有关单位和个人调查取得的证明材料应当有提供者的签名盖章;不能取得提供者签名盖章的审计人员应当注明原因。

第十  审计组对实施审计过程中遇到的重大问题应当及时向审计组组长和审计机关主要负责人请示汇报。

 

第四章  报告和复核程序

第十  审计机关提出审计报告应采取召开审计报告(征求意见稿)座谈会的形式向被审计单位或者领导人员通报审计结果情况并要求其在日内对审计报告(征求意见稿)中反映问题的定性、适用法律、法规和规章等相关依据是否准确,审计程序是否符合规定,与审计有关的事实是否清楚,审计评价、审计建议和审计移送处理是否适当,及时作出书面回复意见,若在十日内未提出书面回复意见的视同无异议

二十  被审计单位或者被审计单位的领导人员对审计报告中反映的事实、数据及问题的定性和适用法律、法规等相关依据有异议的审计组应当进一步核查研究并在书面说明中明核查结果。审计组实施现场审计结束后应及时审计机关提交审计报告。如有特殊情形,应当向审计机关主要负责人请示报告,并将审计报告被审计单位或者被审计单位的领导人员对审计报告的反馈意见及审计组对反馈意见的书面说明一并报送审计机关,审计机关及时召开专题会议集中讨论审定并反馈审定意见

二十一  审计机关政策规复核审理机构应当按照《审计机关审计复核准则》要求对审计组报送的审计报告、被审计单位或者被审计单位的领导人员对审计报告的反馈意见、审计组的书面说明以及审计取证资料等进行复核作出复核工作记录提出复核意见。

 

第五章  处理程序

第二十  审计机关审定审计报告后根据不同情况分别作出以下处理:

对被审计单位财政财务收支活动的真实性、合法性、效益性作出评价提出被审计单位的自行整改事项和改进建议

对有违反国家规定的财政财务收支行为应当给予处理处罚的依法作出处理处罚的审计决定出具审计决定书

在开展项目审计或专项审计调查时,对被审计单位及其主管人员和其他直接责任人员违反国家规定的财政财务收支行为,审计机关认为应当由委等相关单位作出处理的,及时移交委等相单位进行处理;涉嫌犯罪的,应当及时移送司法机关,相关单位在接到审计移送处理书时,应当在六十日内将处理结果报送审计机关

)对经济责任审计的事项,应及时向委托的审计机关和区委政府报送审计结果情况报告;审计发现的有关重大事项,可以直接报送本级党委、政府或者相关部门,不在审计报告中反应;

对审计工作中发现与宏观经济管理有关的重大违法违纪问题专题向区委区政府和上级审计机关报告。

第二十  审计机关对被审计单位有关责任人员违反国家规定的财政财务收支行为需要作出审计处理处罚的审计组应当按照规定书面告知其审计处理处罚的事实、原由、依据以及陈述和申辩的权力符合审计听证条件的审计组还应当告知被审计单位和有关责任人员有申请审计听证的权利。对于拟作出罚款的处罚决定,符合法律法规规定的听证条件的,审计机关应当依照有关法律法规的规定履行听证程序。

第二十  审计机关应当将审计报告、审计决定书、审计结果报告及时送达被审计单位或者被审计的领导人员及其所在单位。审计决定自送达之日起生效,并要求其在六十日内执行完毕。审计决定确需延期执行的应当报经审计机关主要负责人批准。

第二十  (一)被审计单位对审计机关依照审计法和审计法实施条例进行审计监督作出的审计决定不服的,可以自审计决定送达之日起六十日内,提请审计机关的同级政府裁决,本级人民政府裁决为最终裁决;

审计机关应当在审计决定中告知被审计单位提请裁决的途径和期限;

(二)除审计法实施条例规定的可以提请裁决的审计决定外,被审计单位对审计机关做出的其他审计决定不服的,可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼;

(三)审计机关应当在审计决定中告知被审计单位申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限。

第二十六条  被审计领导干部对的审计机关出具的经济责任审计报告的有异议的,可以自收到审计报告之日起三十日内向出具审计报告的审计机关申诉,审计机关应当自收到申诉之日起三十日内作出复查决定;被审计领导干部对复查决定有异议的,可以自收到复查决定之日起三十日内向上一级审计机关申请复核,上一级审计机关应当自收到复核申请之日起六十日内作出复核决定。

上一级审计机关的复核决定为最终决定。

第二十  审计机关应当建立健全审计整改机制,督促被审计单位和其他有关单位根据审计结果进行整改。审计组要按照相关规定做好对审计决定书、审计处理处罚决定书及审计意见中反映的问题开展跟踪回访。必要时可提请有关部门协助落实整改意见,被审计单位的主要负责人作为审计查出问题整改第一责任人将整改结果书面告知审计机关,审计机关在审计整改工作报告中反映。

第二十  审计机关作出审计决定后需要被审计单位和相关部门协助执行的应当函告相关单位(部门)协助执行。

二十九  被审计单位所涉罚款应自收到审计决定书之日起十五日内缴入国库,其他决定事项在审计决定书生效之日起九十日内执行完毕,并将执行情况书面报送审计机关。

三十  本办法由区审计机关负责解释。

第三十一条  本办法自发文之日起三十日后施行。

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